W miarę rosnącej popularności kryptowalut, pytania dotyczące rozliczania się z nich stają się coraz bardziej istotne. W 2024 roku istnieje kilka kluczowych kwestii, które inwestorzy kryptowalutowi powinni uwzględnić podczas procesu rozliczeń podatkowych. Poniżej przedstawiamy szczegółowy przewodnik krok po kroku, który pomaga zrozumieć, jak należy prawidłowo rozliczyć się z kryptowalut w roku podatkowym 2024.

Jak prawo definiuje kryptowaluty? 

Podatki w kontekście kryptowalut mogą być skomplikowane, ale polskie przepisy podatkowe w tym obszarze są bardzo proste. W przeciwieństwie do wielu innych transakcji wymiana jednej kryptowaluty na drugą nie generuje obowiązku podatkowego w Polsce. Oznacza to, że transakcje krypto-krypto są zwolnione z podatku, co stanowi istotną różnicę w porównaniu do niektórych innych jurysdykcji. Warto zauważyć, że również stablecoiny, będące formą kryptowaluty, podlegają tym samym zasadom. Możliwość realizacji zysków w postaci stablecoinów podczas hossy stanowi zatem zwolnienie z obowiązku podatkowego.

Jednakże, ograniczenie realizacji zysków tylko do stablecoinów może nie być optymalnym rozwiązaniem. W końcu celem zarabiania pieniędzy jest ich użycie. W sytuacji, gdy decydujemy się na wymianę kryptowalut na środki fiducjarne, czyli tradycyjne waluty fiat, pojawia się obowiązek podatkowy. Podatek będzie płatny dopiero w chwili wypłaty środków zarobionych dzięki inwestycjom w kryptowaluty. Zgodnie z art. 17 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), odpłatne zbycie waluty wirtualnej obejmuje wymianę jej na legalny środek płatniczy, towar, usługę lub prawo majątkowe, różne od samej waluty wirtualnej, albo regulowanie innych zobowiązań przy użyciu waluty wirtualnej. Jak więc obliczyć podatek dochodowy od kryptowalut? Bardzo prosto:

• Przychód – kwota wypłacona z rynku do fiat,
• Koszt – kwota wpłacona wcześniej na giełdę,
• Dochód – różnica między powyższymi kwotami (podstawa opodatkowania), od której odprowadza się 19% podatku z tytułu zbycia walut wirtualnych.

Posłużmy się przykładem, wyjaśniając cały ten proces. Wpłacamy 10 000 PLN na giełdę i zachowujemy pokwitowanie takiej transakcji, a tę kwotę zgłaszamy jako koszt w naszym rozliczeniu PIT. Dzięki inwestycjom zarabiamy i ostatecznie wypłacamy z rynku zarobione  100 000 PLN, również zachowując dokument potwierdzający takową transakcję.

Podstawa opodatkowania wynosi w tym przypadku 100 000 PLN – 10 000 PLN = 90 000 PLN. Podatek od zysków do zapłacenia w US wynosi więc 17 100 PLN (90 000 PLN x 19% = 17 100 PLN).

Ważne jest, aby do samego rozliczenia posiadać odpowiednie kwoty do deklaracji, jednak warto być przygotowanym na ewentualne zapytania urzędu. Przydatne dokumenty obejmują:

• Dowód wpłaty na giełdę.
• Uzasadnienie pochodzenia środków, takie jak umowa o pracę, darowizna, spadek itp.
• Dowód wypłaty.
• Opcjonalnie historię transakcji – jeśli ich ilość jest niewielka, warto prowadzić ewidencję lub pobierać historię z giełd. W przypadku dużej liczby transakcji, prowadzenie takiej ewidencji może być wyzwaniem. Jeśli jednak zostaniemy o nią poproszeni, konieczne będzie wyszukiwanie wszystkich transakcji w aplikacjach giełdowych i na blockchainie. Zaleca się przechowywanie historii transakcji do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego, czyli przez 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym powstał obowiązek podatkowy.

Gdzie i kiedy rozliczamy podatek za kryptowaluty? 

Nasze przychody i koszty raportujemy w formularzu PIT-38, a interesujące nas kategorie znajdują się w rubryce E, konkretnie w pozycji dotyczącej “odpłatnego zbycia walut wirtualnych”. Tutaj wprowadzamy informacje dotyczące naszego dochodu, kosztów oraz przychodu. Warto zaznaczyć, że deklarację można wypełnić elektronicznie, eliminując konieczność osobistego odwiedzenia urzędu.

Istotne jest, aby pamiętać, że nawet jeśli zainwestowaliśmy środki w kryptowaluty w 2023 roku, a planujemy zrealizować zyski w 2024, deklarację PIT-38 trzeba wypełnić. W deklaracji zgłaszamy zakup kryptowalut, które stają się naszym kosztem w przyszłości, obniżając podstawę opodatkowania w kolejnych latach. Pominięty koszt można skorygować poprzez złożenie odpowiedniej korekty deklaracji, jednak najrozsądniej jest pamiętać o tym od razu.

Termin składania deklaracji oraz uregulowania podatku przypada na koniec kwietnia roku następnego. W 2024 roku, ze względu na to, że 30 kwietnia to niedziela, a 1 maja to święto, termin został wydłużony do 2 maja 2024 roku. Warto mieć to na uwadze, aby uniknąć ewentualnych kar czy nieprzyjemności związanych z opóźnieniem w złożeniu dokumentów podatkowych.

O czym jeszcze pamiętać, przy składaniu deklaracji PIT? 

Zakupy dokonane kartą związanej z kryptowalutami, np. Binance, powinny zostać uwzględnione w zeznaniu PIT jako transakcje przekształcające się do waluty fiat. To samo dotyczy płatności w kryptowalutach w sklepach internetowych. Rozliczenia związane z kryptowalutami nie podlegają sumowaniu z innymi źródłami dochodów finansowych, takimi jak sprzedaż akcji czy handel na rynku Forex.

Kryptowaluty są zwolnione z podatku VAT, a rozliczając się z inwestycji w tym obszarze, nie obowiązuje również podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC). W tym przypadku nie ma kwoty wolnej od podatku.

Podsumowanie

Rozliczenia z kryptowalutami w 2024 roku wymagają uwzględnienia wielu czynników, aby uniknąć problemów podatkowych. Pamiętaj o zbieraniu dokładnych danych, zrozumieniu różnic między przychodami a kapitałami, raportowaniu dochodów i strat, korzystaniu z ewentualnych odpisów podatkowych i wykorzystywaniu profesjonalnych narzędzi do rozliczeń podatkowych. Prawidłowe podejście do tych kwestii zapewni inwestorom spokojny sen w czasie sezonu podatkowego.

Należy również pamiętać, że powyższy artykuł nie stanowi porady prawnej, podatkowej, księgowej ani inwestycyjnej. W przypadku wątpliwości zaleca się skonsultowanie się z doradcą podatkowym, który ma wiedzę na temat kryptowalut lub z urzędnikiem skarbowym.

Masz wątpliwości z rozliczeniem się z kryptowalut? Skontaktuj się z biurem rachunkowym Taxo – https://www.taxo-acc.pl/